7. Noter

REGNSKAPSPRINSIPPER

Generelt

Regnskapet er satt opp i henhold til forskrift om årsregnskap og årsberetning av 15 desember 2000 med hjemmel i lov av 25 september 1992 om kommuner og fylkeskommuner §48 nr 6.

Kundefordringer

Kundefordringer blir vurdert til pålydende verdi med fradrag for mulige tap. Retningslinjene for tapsavskrivning går i hovedsak ut på at det årlig skal foretas en gjennomgang av kundemassen og konstaterte tap skal utgiftsføres. I tillegg foretas en konkret gjennomgang av kundemassen for å kunne foreta en avsetning på kunder hvor risikoen for tap er størst. Det foretas også en generell avsetning. (jfr note 2)

Anleggsmidler

Investeringer i faste eiendommer og anlegg, utstyr og transportmidler som er utgiftsført i investeringsregnskapet føres opp som anleggsmiddel i balansen. Det er i henhold til budsjett- og regnskapsforskriftene gjort et skille mellom drifts- og kapitalutgifter. Anskaffelse av utstyr, maskiner og transportmidler skal kun føres i investeringsregnskapet og aktiveres i balansen dersom:

• utgiftene gjelder kjøp av driftsmidler med økonomisk levetid fra tre år og oppover.

• anskaffelseskost er på kr 100.000 eller mer

I balansen avskrives anleggsmidlene over forventet levetid. Investeringer føres brutto i henhold til anbefaling fra GKRS (god kommunal regnskapssikk). Tidligere år har investeringene vært ført brutto med fradrag for statlige og fylkeskommunale tilskudd.

Utlån av husbankmidler (startlån) er redusert med tapsavsetning. Jfr note 8.

Anlegg under utførelse

Prosjekter som ikke er endelig avsluttet pr 31/12-2017 er midlertidig aktivert på kapittel 2.27 «anlegg under utførelse». Etter hvert som prosjektene avsluttes blir endelig beløp overført til kapittel 2.28 «Faste eiendommer og anlegg».

Merverdiavgift

Kommunen følger reglene i mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomheter, eksklusiv de som er i konkurranse med andre, krever kommunen inn mva-kompensasjon

 

NOTER TIL REGNSKAPET 2017

 

Note 1 Kasse, bank og postgiro

Innestående på kasse, bank, postgiro pr 31/12 er kr 1.505.817.117. Av dette er kr 110 177 114 bundne skattetrekksmidler.

Note 2 Kundefordringer

Kundefordringer er vurdert til pålydende med fradrag for mulige tap. Denne delkredereavsetningen

(tapsavsetningen) utgjør kr 12 630 000. Totalt er det utgiftsført tap i driftsregnskapet i 2017 på kr 2 578 822.

Kundefordringer
Økning avsetning tap på krav	1810000
Konstaterte tap	768822
SUM	2578822

Andre kortsiktige fordringer er vurdert til pålydende verdi.

Note 3 Fordringer og gjeld mot kommunale foretak/interkommunale selskap 

	2017	2016
Lønninger	2624169960	2476828430
Diverse oppgavepliktige utb.	15916706	15495384
Sum lønnsutgifter	2640086667	2492323814
Arbeidsgiveravgift	385706669	365854412
Pensjonsutgifter	319160611	304242900
Sum sosiale utgifter	704867280	670097312

Ved utgangen av året var det ca 5 300 ansatte i kommunen.

Ytelser til ledende personer

	Ordfører	Rådmann
Lønn	1119972	1288863
Andre ytelser	34392	5276
Pensjonsutgifter	267346	103542

Revisor

Godtgjørelse til revisor er fordelt på følgende

Regnskapsrevisjon                                            kr     851 715

Forvaltningsrevisjon, rådgivning, attestering   kr  1 387 530

Note 5 Pensjonskostnader

Pensjonskostnader	Pensjonskasser
	SKP	KLP	SPK
Årets opptjening	195442243	31361415	59021895
Rentekostnad	136701639	36815921	36546613
Brutto pensjonsutgifter	332143882	68177336	95568509
Forventet avkastning	-140552302	-35998934	-27238002
Netto pensjonskostnad	191591580	32178402	68330507
Sum amortisert premieavvik	31538950	9248607	433130
Administrasjonskostnad	20269064	2710496	1938985
Samlet kostnad (inkl adm.)	243399594	44137505	70702622

 

Premieavvik	Pensjonskasser
	SKP	KLP	SPK	SUM
Forfalt premie:	263340185	39130941	67875920	370347046
Administrasjonskostnad:	-20269064	-2710496	-1938985	-24918545
Netto pensjonskostnad:	-191591580	-32178402	-68330507	-292100489
Premieavvik:	51479541	4242043	-2393572	53328012
Arb.giv.avgift av premieavvik:	7258615	598128	-337494	7519250

 

Pensjonsforpliktelse	Pensjonskasser
01.01.2017	SKP	KLP	SPK	SUM
Pensjonsforpliktelse:	3237250736	905867433	976446414	5119564583
Pensjonsmidler:	3003440267	772803312	701536651	4477780230
Netto pensjonsforpliktelse:	233810469	133064121	274909763	641784353
Arb.giv.avgift av netto p.forpl	32967276	18762041	38762277	90491594

 

Pensjonsforpliktelse	Pensjonskasser
ESTIMAT 31.12.2017	SKP	KLP	SPK	SUM
Pensjonsforpliktelse:	3511813354	943848535	1009233841	5464895730
Pensjonsmidler:	3343043078	840820049	708730319	4892596446
Netto pensjonsforpliktelse:	168770276	103028486	300503522	572302284
Arb.giv.avgift av netto p.forpl.:	23796608	14527016	42370997	80694623

 

Spesifikasjon av estimatavvik	Pensjonskasser
	SKP	KLP	SPK
Faktisk pensjonsforpliktelse:	3264528001	902402051	913665332
Estimert forpliktelse	-3237250736	-905867433	-976446414
Estimatavvik forpliktelse IB 01.01.	27277265	-3465382	-62781082
Estimerte pensjonsmidler	-3003440267	-772803312	-701536651
Faktiske pensjonsmidler	3044278184	795131522	615555382
Estimatavvik midler IB 01.01.	40837917	22 328 210	-85981270

 

Akkumulert og amortisert premieavvik (inkl. arbeidsgiveravgift)	Sum
Akkumulert premieavvik 01.01.17	275278292
Årets premieavvik	60847262
Sum amortisert premieavvik	-47066836
Akkumulert premieavvik 31.12.17	289058718
Herav arbeidsgiveravgift	35720663

 

Beregningsforutsetninger	2017	2016
Årlig avkastning (i %)	4,5	4,6
Diskonteringsrente (risikofri rente i %)	4	4
Årlig lønnsvekst (i %)	2,97	2,97
Årlig vekst i folketrygdens grunnbeløp	2,97	2,97
Årlig vekst i pensjonsregulering (i %)	2,2	2,2
Forholdstall fra KRD	1	1

 

Note 6 Aksjer, andeler

	Antall aksjer/andeler	Eierandel i %	Bokført verdi
Lyse Energi AS	197061	19,53	79000000
Forus Næringspark AS	7400	49,00	74000
SF Kino Stavanger/Sandnes	178500	17,85	3571001
Allservice AS	2950	10,00	295000
Sandnes Pro-Service	100	83,33	100000
Nord-Jæren Bompengeselskap AS	40	16,67	40000
Måltidets Hus AS	7		5000
Uni Storebrand AS	638		22425
Attende AS		14,60	25000
Ruten Parkering AS	2000	40,00	600000
Biblioteksentralen			8100
Lysefjorden utviklings AS	8	1,60	49600
Nygaardshagen Parkering AS		100,00	8701668
Riskafjord AS			10000
Universitetsfondet AS		13,20	0
Glad Mat AS		4,08	0
FNP Eiendomsalg AS	74	50,00	22151
FNP Bussgarasjetomtene AS	74	50,00	22151
Sum			92546095

 

Egenkapital innskudd kommunale foretak og IKS:	Eierandel i  %	Bokført verdi
IVAR IKS	21,59	5539532
Rogaland kontrollutvalgssekretariat IS	35,00	210000
Rogaland revisjon IKS	15,90	1418159
Brannvesenet Sør Rogaland IKS	24,50	1205000
Renovasjonen IKS	50,00	600000
Sørmarka Flerbrukshall IKS	23,55	141300
Storhallen og Multihallen IKS	32,50	195000
Interkommunalt Arkiv IKS	23,88	0
Sandnes tomteselskap KF	100,00	100322564
Sandnes kunst- og kulturhus KF	100,00	5250000
Sandnes parkering KF	100,00	250000
Sandnes Eiendomsselskap KF	100,00	33918046
Sum		149049601

 

Egenkapital innskudd i kommunale pensjonskasser:	2017
KLP	28590818
Sandnes kommunale pensjonskasse	132122000
Sum	160712818
Sum aksjer, andeler	402308515

 

Note 7 Mva kompensasjon på helse- og sosial boliger

Sandnes kommune har krevd refusjon av merverdiavgift på rus og psykiatri boliger som Skatt vest mener er feil tolkning av regelverket. Kommunen har klaget på vedtaket men krever refusjon i påvente av endelig avklaring slik at krav på merverdiavgift ikke skal bli foreldet. I samsvar forsiktighetsprinsippet og god kommunal regnskapsskikk er det tidligere år avsatt beløp i balansen som kan dekke utgiftsføring av for mye krevd merverdiavgiftsrefusjon. 

 

Note 8 Utlån

	2017	2016
Vagle Næringspark AS
Nygaardshagen parkering AS	10000000	10000000
Sosiale lån	3515111	2682041
Utlån husbankmidler, startlån	1033209703	879577976
Ansvarlig lån Lyse Energi AS	410150500	429681500
Sum utlån	1456874314	1321941517

Note 9 Konserninterne utlån

	2017	2016
Lån Sandnes Tomteselskap KF	104002000	108335000
Lån Sandnes Eiendomsselskap KF	5126057135	4786174645
Sum utlån	5230059135	4894509645

Note 10 Anleggsmidler

	Inventar, utstyr og transportmidler
Kostpris 1/1-17	354572653
Tilgang	29795310
Avgang
Nedskrivning
Akkumulerte avskrivninger	286045253
Bokført verdi 31/12-17	98322710
Årets avskrivninger	11315836
Årets avskr. i %	10%-20%

 

	Fast eiendom anlegg	Egne tomter	Anlegg u/utførelse	Bolig og næringstomter	Totalt
Kostpris 1/1-17	1775689794	28871760	1748418012	1120586	3554100152
Tilgang	150789190		222520353		373309543
Avgang			116490400		116490400
Nedskrivning			51370		51370
Akkumulerte avskrivninger	488090851				488090851
Bokført verdi 31/12-17	1438388133	28871760	1854396595	1120586	3322777074
Årets avskrivninger	48711837
Årets avskr. i %	2%-5%

 Note 11 Langsiktig gjeld

	2017	2016
Lån til selvkost (vann, avløp, renovasjon )	946300	877300
Husbanklån	1088396	986319
Andre lån	3531699	3308895
Total langsiktig gjeld	5566395	5172514

I langsiktig gjeld er kr 10 millioner lån fra Sandnes Parkering KF (jfr note 8).

	2017	Rente
Langsiktig gjeld med flytende rente	2994	1,13 %
Langsiktig gjeld med flytende rente (Husbanken)	402	1,58 %
Langsiktig gjeld med fast rente (obligasjonslån)	500	2,49 %
Langsiktig gjeld med fast rente (obligasjonslån)	364	1,89 %
Langsiktig gjeld med fast rente (obligasjonslån)	200	1,67 %
Langsiktig gjeld med fast rente (obligasjonslån)	200	2,12 %
Langsiktig gjeld med fast rente (obligasjonslån)	210	1,50 %
Langsiktig gjeld med fast rente (Husbanklån)	120	2,29 %
Langsiktig gjeld med fast rente (Husbanklån)	87	4,20 %
Langsiktig gjeld med fast rente (Husbanklån)	191	1,73 %
Langsiktig gjeld med fast rente (Husbanklån)	196	2,60 %
Langsiktig gjeld med fast rente (Husbanklån)	93	1,48 %
Vektet gjennomsnittlig rente		1,56 %

Av langsiktig gjeld på kr 5 556 395 732 utgjør kr 2 714 000 000 (48,8 %) sertifikatlån som forfaller til betaling innenfor ett år.

Tabellen under viser sertifikatlånene per 31.12.2017.

Beløp (MNOK)	Forfallsdato	Rente (%)	Løpetid (mnd)	Låneinstitusjon
249	10.01.2018	1,32	11	Danske bank
195	16.02.2018	1,14	8	Danske bank
199	14.03.2018	0,95	7	Handelsbanken
200	19.03.2018	1,10	5	SEB
149	18.04.2018	1,00	8	Danske Bank
165	27.04.2018	1,13	6	Kommunalbanken
169	18.05.2018	1,21	12	Danske Bank
150	29.05.2018	1,18	12	Nordea
201	08.06.2018	1,17	12	Danske bank
200	24.08.2018	1,05	12	Danske bank
170	31.08.2018	1,05	12	DNB
171	14.09.2018	1,08	12	Danske bank
180	25.09.2018	1,09	12	Danske bank
200	03.10.2018	1,10	12	Kommunalbanken
116	12.10.2018	1,08	12	DNB
2714

Det vises for øvrig til finansforvaltningsrapporten hvor lånestrategi og risiko er nærmere beskrevet.

Note 12 Erstatningsansvar

Kommunen får inn krav om å utbetale erstatninger i ulike saker. De fleste sakene er uavklarte og vil ofte og bli bestridt. Det er ikke foretatt særskilte regnskapsmessige avsetninger for å dekke dette.

Note 13 Selvkostfond

Selvkostfond

Kommunale gebyrer vedrørende vann, avløp, renovasjon og oppmåling skal i henhold til vedtak dekke alle driftsutgifter og kapitalkostnader som kan henføres til de enkelte formål. Dette betyr at det legges til grunn et selvkostprinsipp. For 2017 har det vært følgende utvikling vedrørende de enkelte formål.

	01.01.2017	Underskudd 2017	Overskudd 2017	31.12.2017
Vann	2670	-10079		-7410
Avløp	2544	-4045		-1501
Renovasjon	11602	-15210		-3607
Slamtømming	-284		704	420
Oppmåling	180	-2191		-2011
Byggesak	-1580		4150	2569
Arealplan	4840	-463		4378
Feiing			103	103
SFO			2220	2220

De akkumulerte underskuddene er midlertidig dekket over driften. Underskuddene må dekkes av fremtidig overskudd på disse formålene. Overskudd skal dekke fremtidige kostnader og underskudd.

Etterkalkyle (i hele 1000) 

	Vann	Avløp	Renovasjon	Slamtømming	Feiing
Gebyrinntekter	69965	110381	74698	1894	4929
Øvrige driftsinntekter	22086	29667	58	34	0
Driftsinntekter	92050	140047	74756	1928	4929
Direkte driftsutgifter	85973	112857	86534	954	4641
Avskrivningskostnad	8600	18789	969	0	0
Kalkulatorisk rente (1,98 %)	5137	9816	-130	0	0
Indirekte netto driftsutgifter	2374	2639	2670	270	185
Driftskostnader	102083	144102	90043	1224	4826
Foreløpig resultat	-10033	-4055	-15288	704	103
+ Subsidiering	0	0	0	0	0
Resultat	-10033	-4055	-15288	704	103
Kostnadsdekning i %	90,20 %	97,20 %	83,00 %	157,50 %	102,10 %
Selvkostfond 01.01	2670	2544	11602	0	0
+ Avsetning til selvkostfond	0	0	0	418	103
- Bruk av selvkostfond	-2670	-2544	-11602	0	0
+ Kalkulert renteinntekt selvkostfond (1,98 %)	0	0	0	1	0
Selvkostfond 31.12 (inkl. rente)	0	0	0	420	103
	SFO	Reguleringsplaner	Bygge- og delesaksbehandling	Oppmåling	Eierseksjonering
Gebyrinntekter	54867	4248	20014	4412	0
Øvrige driftsinntekter	3650	516	1940	545	84
Driftsinntekter	58517	4765	21955	4957	84
Direkte driftsutgifter	53536	4826	15657	6409	381
Avskrivningskostnad	0	0	0	0	0
Kalkulatorisk rente (1,98 %)	0	0	0	0	0
Indirekte netto driftsutgifter	2760	491	2157	722	2
Driftskostnader	56297	5317	17815	7130	383
Foreløpig resultat	2220	-552	4139	-2173	-298
+ Subsidiering	0	0	0	0	298
Resultat	2220	-552	4139	-2173	0
Kostnadsdekning i %	103,90 %	89,60 %	123,20 %	69,50 %	22,10 %
Selvkostfond 01.01	0	4840	-1580	180	0
+ Avsetning til selvkostfond	2220	0	2559	0	0
- Bruk av selvkostfond	0	-452	0	-180	0
+ Kalkulert renteinntekt selvkostfond (1,98 %)	0	90	9	0	0
Selvkostfond 31.12 (inkl. rente)/fremførbart overskudd	2220	4378	2569	0	0

Note 14 Kapitalkonto

 

Debetposter i året:		Kreditposter i året:
		1.1.2017  Balanse (Kapital)	4315043168
Avskriving av utstyr,  maskiner og transportmidler	48711837	Aktivering av fast eiendom og anlegg	256819142
Avskrivning bygg, anlegg	11315836	Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler	29795310
Nedskrivning aksjer, andeler	0
Nedskrivning eiendom	51370
Pensjonsforpliktelse/midler	0	Pensjonsforpliktelse/midler	79279041
		Kjøp av aksjer og andeler	24948717
Avskrivning på utlån	0	Utlån Startlån	235575610
Avdrag på utlån	105807882	Avdrag på eksterne lån	289161501
Avdrag sosiale lån	294330	Utlån sosiale lån	1127401
Bruk av midler fra eksterne lån	686022766	Andre utlån	0
Avdrag Sandnes eiendomsselskap KF	118825575	Lån Sandnes eiendomsselskap	458708065
31.12.2017 BALANSE   (Kapital)	4719428358
SUM DEBET	5690457955	SUM KREDIT	5690457955

 Note 15 Fond

(1000 kr)	2017	2016
Disposisjonsfond
Disposisjonsfond pr. 1.1.	446924	365791
Avsatt i driftsregnskapet	191076	202777
Bruk i investeringsregnskapet	6557	4555
Bruk til endring i regnskapsprinsipp	0	8776
Bruk i driftsregnskapet	747350	108313
Disposisjonsfond pr. 31.12.	557093	446924
Ubundne investeringsfond
Ubundne investeringsfond pr. 1.1.	6010	6010
Avsatt til i investeringsregnskapet
Bruk i investeringsregnskapet
Ubundne investeringsfond pr. 31.12.	6010	6010
Bundne investeringsfond
Bundne investeringsfond pr. 1.1.	37016	98635
Avsatt til i investeringsregnskapet	90722	16952
Bruk i investeringsregnskapet	21934	78571
Bundne investeringsfond pr. 31.12.	105805	37016
Bundne driftsfond
Bundne driftsfond pr. 1.1.	82347	103068
Avsatt til i driftsregnskapet	104630	25994
Bruk av i driftsregnskapet	36150	44865
Bundne driftsfond pr. 31.12.	150827	84197
Endring i regnskapsprinsipp (drift)*
Endring i regnskapsprinsipp 1.1	0	8776
Bruk av disp. fond	0	8776
Endring i regnskapsprinsipp 31.12	0	0
Udisponert i investeringsregnskapet
Udisponert 1.1	0	0
Disponert	0	0
Udisponert 31.12	0	0
Regnskapsmessig mindreforbruk
Udisponert 1.1	111672	58454
Disponert	111594	58376
Avsatt	68402	111594
Udisponert 31.12	68481	111672

Note 16 Garantiansvar

 

	Antall år	Beløp	Utløper
Diverse foreninger og lag:
A/L Hans og Grete barnehage(1991)	30	698400	2021
Bogafjellbakken Naturbarnehage BA (25/6-02)	30	4459923	2033
Brannvesenet Sør-Rogaland IKS	20	1000000	2025
Buggeland barnehage BA	30	8746639	2035
Håbafjell Idrettsbarnehage BA (tidl Grasdalen Foreldrelagsbarnehage BA)	30	2679150	2030
Håholen barnehage	15	693308	2025
Lundegård barnehage BA (28/8-02)	30	3111028	2033
Ormaskogen Barnehage BA (4/3-04) (tidl Trones foreldrelagsbh)	30	6656908	2034
Prestholen borettslag(6/2-01)	30	6749693	2031
Riska Bofellesskap Stft	30	2433906	2028
Sandnes foreldrebarnehage (17/6-95)	30	1245264	2025
Sandnes kirkelige fellesråd	20	713855	2018
Sandnes kirkelige fellesråd	20	35336394	2029
Sandnes kirkelige fellesråd	30	55854272	2042
Skaarlia barnehage(19/12-00)	30	4514620	2031
Strutsen barnehage	20	6829392	2028
Trollhaugen foreldrelagsbarnehage BA (23/01-04)	30	6460132	2034
Utsikten vest FUS barnehage SA	30	7901725	2038
Private lånetakere:
Forus Utvikling AS (40% av 110 millioner)		44000000	2031
IVAR IKS		762108917	2037
Forus Folkehelsesenter AS		27379480	2024
SUM ALLE GARANTIER:		989573006

 

Note 17 Omløpsaksjer og andeler

Sandnes kommune vedtok nytt finansreglement 24. april 2017. Nytt i reglementet er at kommunen har anledning til å investere i aksjefond for deler av porteføljen. Reglementet definerer tillatt risikonivå og plasseringsbegrensninger for porteføljen.

Det er fortatt følgende plasseringer i aksjefond ved utgangen av året. Fondene er vurdert til markedsverdi per 31.12.17.

 

Delportefølje	Kjøpsdato	Kostpris	Markedsverdi per 31.12.17	Avkastning 2017	Avkastning 2017 %
Norske aksjefond KLP Aksje Norge Indeks II	01.09.2017	7000000	7627007	627007	9,00 %
Danske Norske Aksjer Institusjon I	16.10.2017	5500000	5622939	122939	2,20 %
Utenlandske aksjefond KLP Aksje Verden Indeks	01.09.2017	10000000	11265194	1265194	12,70 %
ACM Global Core Equity RX	17.10.2017	9000000	9762466	762466	8,50 %
Totalt delportefølje C og D		31500000	34277606	2777606	11,40 %

Det vises for øvrig til finansforvaltningsrapporten hvor plasseringsstrategi og risiko er nærmere beskrevet.

• « Forrige side
• Neste side »